Deducció fiscal para obras de energías renovables o eficiencia energética

Existe la posibilidad de poder aplicar una deducción del IRPF para la inversión en energía fotovoltaica. Se trata de otro incentivo fiscal que da soporte al desarrollo del sector de las energías renovables. 

Según la Ley 10/2022, de 14 de junio, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación edificatoria en el contexto del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, las personas que hagan una rehabilitación de su vivienda se podrán deducir hasta un 60% sobre el Impuesto de la Renta de les Personas Físicas (IRPF). Estas deducciones, están financiadas con los fondos europeos destinados a la rehabilitación de vivienda y regeneración urbana. 

 

Entre los aspectos más relevantes de esta ley, destacamos: 

¿Quién puede beneficiar-se de la deducción del IRPF por la instalación de placas solares?

Todas las personas físicas que realicen obras en viviendas de su propiedad o instalaciones colectivas de un edificio de propietarios, y que contribuyen a la mejora de la eficiencia energética. 

 

Tipos de deducción de IRPF para la instalación de placas solares fotovoltaicas:

El Real Decreto-ley 19/2021 (RD) establece 3 tipos de deducción de IRPF (Ley 35/2006) para la realización de obras de mejora energética:

> DEDUCCIÓN DEL 20% DE LA INVERSIÓN:

Este caso NO será de aplicación a instalaciones fotovoltaicas. La demanda de calefacción y refrigeración sólo puede reducirse mejorando la envolvente del edificio (ventanas y aislamientos).

Plazo para acceder a la deducción:

  • Tienes que realizar las obras entre el 6 de octubre (día en el cual entraron en vigor estas medidas) i el 31 de diciembre de 2022
  • En caso de que sea para una vivienda destinada a alquiler, esta se tendrá que alquilar antes del 31 de diciembre de 2023.

El máximo que podrás deducir son 5.000€ anuales. Para deducir esta cantidad debes demostrar que con las obras has logrado reducir al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración.

  • ¿Y cómo lo demuestras? A través de los indicadores del certificado de eficiencia energética de la vivienda, que deberá expedir el técnico una vez terminadas las obras.

> DEDUCCIÓN DEL 40% DE LA INVERSIÓN 

Si haces mejoras energéticas en tu vivienda o en una que quieras alquilar, puedes aumentar la deducción del IRPF hasta el 40%. Para ello:

  • Debes demostrar, a través de la correspondiente certificación, que has conseguido reducir al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable.
  • Si con las obras has conseguido mejorar la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética "A" o "B".

Plazos per acceder a la deducción:

  • Tienes que realizar las obras entre el 6 de octubre (dia en el cual entraron en vigor estas medidas) i el 31 de diciembre de 2022
  • En caso de que sea para una vivienda destinada a alquiler, esta se tendrá que alquilar antes del 31 de diciembre de 2023.

El máximo que podrás deducir son 7.500€ mensuales.  

> DEDUCCIÓN DEL 60% DE LA INVERSIÓN 

Si realizas obras de rehabilitación que mejoren la eficiencia energética en edificios de uso predominante residencial:

  • Deberás acreditar, mediante el certificado de eficiencia energética, una reducción del consumo de energía primaria no renovable del 30% como mínimo.
  • Otra posibilidad es conseguir la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética "A" o "B".

Plazos para acceder a la deducción:

  • El plazo de realización de las obras será hasta el 31 de diciembre de 2023.
  • La deducción se efectuará en los períodos impositivos 2021, 2022 y 2023, en relación con las cantidades que hayas pagado a cada uno.

El máximo que podrás deducir son 15.000€ anuales.

 

Modificación de la Ley 49/1960 de Propiedad Horizontal

Se establece que las obras de mejora de la eficiencia energética del edificio o las obras de implantación de energías renovables de uso común sean aprobadas por mayoría simple así como la solicitud de ayudas i financiación de estas.

 

Otras consideraciones

Creación de la línia de avales para la cobertura parcial por cuenta del Estado de la financiación de obras de rehabilitación que contribuyen en la mejora de la eficiencia energética. 

 

¿Qué gastos se pueden deducir del IRPF?

son deducibles los siguientes gastos necesarios para la realización de las obras:

✔️ Honorarios profesionales

✔️ Costes de redacción de proyectos técnicos

✔️ Dirección de obras

✔️ Coste de ejecución de obras o instalaciones 

✔️ Inversión en equipos y materiales y otros gastos necesarios para su desarrollo 

✔️ Emisión de los certificados de eficiencia energética correspondientes 

 

NO son deducibles:

❌ No se aplicarán deducciones cuando la obra se haga en partes afectadas de las viviendas en una actividad económica; a plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos.

❌ No se incluirán costes relatives a la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil. 

 

¿Cómo se aplica?

IMPORTANTE: ¡CERTIFICADO ENERGÉTICO!

Para demostrar que las mejoras han conseguido los ahorros energéticos mencionados, deben realizarse dos certificados energéticos:

1. Primer certificado energético debe realizarse, firmarse y tramitarse antes de la actuación de la fotovoltaica.

2. Segundo certificado energético debe realizarse, firmarse y tramitarse después de la actuación de la fotovoltaica.

El primer certificado energético debe tener una vigencia máxima de 2 años antes del inicio de las obras. Es decir, si las obras se realizan en 2022, el certificado energético no puede ser de 2019.

 

Pero, ¿cómo se comprueba el certificado energético?

Los certificados energéticos se realizan a través de un software específico y deben ser realizados por técnicos certificados.

En este software se crea un dibujo de la vivienda detallándote las composiciones constructivas del mismo (grosores de paredes, aislamientos, techos, cristales, etc.) y también las instalaciones asociadas a producir agua caliente sanitaria y en climatizar la vivienda.

Una vez validado el diseño en software, se obtiene un consumo de energía primaria no renovable. En este mismo modelo se detalla posteriormente la actuación fotovoltaica y el software determina (a través de componentes internos) el ahorro asociado.

 

Es importante destacar que el ahorro sobre el que aplica la bonificación es sobre lo que calcula el técnico con el software de forma automática. No hace referencia en ningún caso al ahorro de las facturas eléctricas, ni tampoco la información del consumo eléctrico de la vivienda se utiliza para elaborar el certificado energético

Por tanto, se puede dar el caso de que en función del origen de los sistemas que se utilizan para calentar y enfriar la casa, y producir agua caliente, se obtenga un ahorro u otro:

  • No es lo mismo calcularlo en una vivienda en la que todos los sistemas sean eléctricos, que otra que tenga una caldera de gas con una placa solar térmica (en este caso el ahorro no se podrá aplicar casi)

 

¿La deducción del IRPF por instalar placas fotovoltaicas es compatible con otras subvenciones?

¡SÍ! Es compatible con otras medidas y subvenciones. Esto puede ser interesante si quieres acceder, por ejemplo, a las ayudas europeas para el autoconsumo y el almacenamiento.


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